有限責(zé)任公司，通常稱為 LLC，是尋求更多個(gè)人責(zé)任保護(hù)的企業(yè)主的理想選擇。有限責(zé)任公司是建立和運(yùn)營(yíng)的最簡(jiǎn)單且限制性最小的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)類(lèi)型，因?yàn)槟梢宰鳛槟约旱淖?cè)代理人來(lái)完成運(yùn)營(yíng)協(xié)議。這種特殊的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)還保證不會(huì)雙重征稅。

      S 公司是一種稅收分類(lèi)，它讓國(guó)際稅務(wù)局 (IRS) 知道您的企業(yè)將使用合伙企業(yè)稅收系統(tǒng)。創(chuàng)辦一家公司比創(chuàng)辦一家有限責(zé)任公司更為復(fù)雜，因?yàn)槟枰紫茸?cè)為 C 型公司，然后遵守更具體的準(zhǔn)則才有資格轉(zhuǎn)為 S 型公司。這種特殊的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)提供有限責(zé)任保護(hù)，但允許任何擁有 100 名或以下股東的公司作為合伙企業(yè)納稅。  

      LLC 和 S 型公司并不是非此即彼的比較——您可以以 LLC 的身份構(gòu)建和運(yùn)營(yíng)您的業(yè)務(wù)，但仍以 S 型公司的身份納稅。當(dāng)您考慮將有限責(zé)任公司設(shè)立為 S 型企業(yè)時(shí)，需要牢記幾個(gè)因素的差異。

稅收

默認(rèn)情況下，有限責(zé)任公司像獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)一樣納稅。業(yè)主被視為自營(yíng)職業(yè)者，必須在個(gè)人納稅申報(bào)表上報(bào)告業(yè)務(wù)收入和支出。每個(gè)所有者的利潤(rùn)份額均需繳納聯(lián)邦稅、州稅和自營(yíng)職業(yè)稅（醫(yī)療保險(xiǎn)和社會(huì)保障）。目前，自營(yíng)職業(yè)稅率為 15.3%，您將為所有利潤(rùn)繳納此稅，直到您達(dá)到年度社會(huì)保障繳款最高限額（2023 年為 142,800 美元）

      一些有限責(zé)任公司所有者通過(guò)選擇 S-corp 稅來(lái)節(jié)省自雇稅。這是因?yàn)樽鳛?S 企業(yè)所有者，您不必成為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 - 您可以成為公司的雇員并通過(guò)定期工資單支付自己的工資。您的工資仍需繳納醫(yī)療保險(xiǎn)和社會(huì)保障稅，但任何超出您工資的公司利潤(rùn)則無(wú)需繳納。

      然而，美國(guó)國(guó)稅局會(huì)仔細(xì)審查小型企業(yè)所有者的工資，并且根據(jù)您所在行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)工資、您的地理位置和您的經(jīng)驗(yàn)，您的工資必須合理。換句話說(shuō)，它必須準(zhǔn)確且不能過(guò)低才能利用稅收優(yōu)惠。

      例如，假設(shè)您是一家年利潤(rùn)為 100,000 美元的有限責(zé)任公司的唯一所有者。假設(shè)在您所在的地區(qū)，與您從事相同工作的人的合理工資是 70,000 美元。根據(jù)默認(rèn)的 LLC 稅制，您需要為 100,000 美元的全部利潤(rùn)繳納自營(yíng)職業(yè)稅。但如果您的企業(yè)作為 S 型企業(yè)納稅，您只需為 70,000 美元的合理工資繳納工資稅。另外 30,000 美元仍需繳納所得稅，但無(wú)需繳納醫(yī)療保險(xiǎn)或社會(huì)保障稅。

       從歷史上看，S公司的所有者通過(guò)將其收入分類(lèi)為零工資和100%分配來(lái)利用這種稅收優(yōu)惠，從而完全避免工資稅。近年來(lái)，美國(guó)國(guó)稅局已經(jīng)了解了這種避稅策略，并可以處以重罰。在決定您企業(yè)的稅收分類(lèi)或確定“合理”工資應(yīng)該是多少之前，請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)師的建議。請(qǐng)注意，將您的公司設(shè)立為 S 型企業(yè)。可能會(huì)導(dǎo)致與雇用員工和運(yùn)行工資單相關(guān)的額外成本。

管理架構(gòu)

并非所有有限責(zé)任公司都有資格作為 S 型企業(yè)納稅。如果您的企業(yè)確實(shí)符合資格，選擇S-corp稅收可能會(huì)限制誰(shuí)可以擁有您的有限責(zé)任公司的權(quán)益以及如何在所有者之間分配利潤(rùn)。

LLC 可以擁有無(wú)限數(shù)量的成員，而 S-corp 最多可以擁有 100 名股東（即所有者）。

      另一方面，誰(shuí)可以擁有有限責(zé)任公司，包括 C 型公司或合伙企業(yè)，則有更大的靈活性。此外，有限責(zé)任公司不像公司那樣面臨那么多的監(jiān)管。

      通過(guò)有限責(zé)任公司，你可以擁有不同類(lèi)別的股權(quán)和不同程度的股權(quán)參與，這與你只能擁有單一類(lèi)別股票的 S 型企業(yè)不同。